Conceptul de documente financiare ale speciei lor

documente financiare - documente de evaluare aferente dobândite de către organizație și stocate în biroul său.

Pe „instrumente monetare“ subschete50-3 sunt luate în considerare la îndemână au timbre poștale, timbre de taxa de stat, timbre facturi, bilete de pre-plătite și alte documente financiare.

Pentru instrumente neotnosyatsya monetare:

· Documente privind active necorporale (acestea au reprezentat în 04);

· Titluri de valoare (considerate în cont 58);

· Formularele de raportare stricte (înregistrate în contul 006);

· Acțiuni achiziționate de la acționari (de 81).

Instrumentele monetare sunt înregistrate la cost pentru achiziționarea lor. achiziționarea de numerar de documente pot fi efectuate pentru plățile în numerar și fără numerar.

capitalizată documente financiare în mână (prin înregistrarea comenzii de numerar de credit) emise persoanelor responsabile pentru utilizarea angajaților organizației sau sunt vândute la prețuri reduse (mandat cont de retragere de numerar este emis).

carti Vkassovoy instrumente de numerar înregistrate separat. Lunar închiriază declarația casierul documentelor de numerar.

Pe de altă organizare a documentelor financiare sunt luate în considerare pe subcont 50/3 în valoare de costul lor de achiziție actuale. management de contabilitate analitică oferă documente financiare pentru fiecare din mintea lor.

Achiziționarea documentelor financiare și acceptarea lor de contabilitate sunt înregistrate în contul de debit 50/3 în corespondență cu creditul conturilor următoarele: 51-la costul de achiziție a instrumentelor monetare; 71 sau 76 și alte facturi plăți prin persoane fizice sau juridice.

Folosind (extradare, fluxul) instrumente monetare sunt creditate în conturile 50/3. Eliberarea persoanelor responsabile de bilete plătite în contul este reflectată în contul 50/3 cont de debit și de credit 71. Eliberarea permiselor angajaților să ramburseze le integral sau parțial costul lor se reflectă în contul de debit și de credit 73 50/3. Atunci când tichetele emise în mod gratuit de la surse adecvate: debit credit scor 91/2 50/3.

Cerința de a efectua o carte de numerar și stocarea de bani și instrumente monetare.

Toate încasările și emiterea de întreprindere de numerar să ia în considerare în registrul de casă.

Fiecare întreprindere este doar o carte de numerar, care trebuie să fie numerotate, legat și sigilat cu ceară sau sigiliu mastic. Numărul de foi în cartea de numerar este certificată prin semnăturile directorului și contabilul-șef al întreprinderii.

Intrările din registrul de casă menținut în 2 exemplare prin hârtie carbon cu cerneală sau pix. Al doilea exemplar al foilor trebuie să fie liber și să servească raportul casier. Primele exemplare ale foilor rămân în registrul de casă. Primul și al doilea copii ale fișelor sunt numerotate aceleași numere.

Ștersăturile și corecții nespecificate în cartea de numerar nu este permisă. Face corecturi trebuie să fie semnate de către casier și contabilul-șef al întreprinderii sau înlocuitorul acestuia.

Intrările din registrul de casă produs de casierul imediat după primirea sau emiterea de bani pentru fiecare comandă sau alt document care îl înlocuiește. În fiecare zi, la sfârșitul zilei, casierul numără rezultatele operațiunilor pe zi, indeparteaza restul de bani pe o parte, la numărul următor și transmite departamentul de contabilitate ca un raport de casier foaie a doua lacrimă (o copie a înscrierilor în cartea de numerar pe zi) cu instrumente de numerar de intrare și ieșire o confirmare de primire în Cashbook.

numerotare foi de carte de numerar în aceste mashinogrammah efectuate automat în ordine crescătoare de la începutul anului.

În mashinogramme „Cashbook vrac-frunza“ ultima în fiecare lună pentru a fi imprimate automat numărul total de foi de o carte de numerar pentru fiecare lună, iar ultimul pentru anul calendaristic - numărul total de foi de o carte de numerar pentru anul.

Casier după ce a primit mashinogramm „cu foi de carte de numerar“ și „Raportul casier“ este obligat să verifice corectitudinea acestor documente, să le semneze și să prezinte un raport al casierului, împreună cu instrumentele de numerar primite sau efectuate în conturile de la primirea Cashbook volante. Pentru a asigura siguranța și ușurința de utilizare mashinogrammy „Cashbook cu foi“ casier păstrat în cursul anului separat pentru fiecare lună. La sfârșitul anului calendaristic (sau după cum este necesar) mashinogrammy „cu foi Cashbook“ broșură în ordine cronologică. Numărul total de foi pentru anul trebuie să fie certificate de semnături ale directorului și contabilul-șef al companiei și cartea este sigilată.

Controlul corectitudinii menținerii unei cărți de numerar este deținută de contabilul-șef.

Eliberarea de bani de la registrul de numerar, nu a confirmat primirea destinatarului în mandatul de cont de numerar sau alt document care îl înlocuiește, pentru a justifica soldul de numerar la mână nu este acceptată. Această sumă este considerată a fi lipsă și colectate de la casier. Cash, neconfirmată ordine de numerar de credit, considerate numerar excedentar și creditate veniturile companiei.

Șef (senior) casierului înainte de ziua de lucru da alte casierii in avans de necesare pentru operațiunile de debitare suma de bani unei chitanțe în registrul de evidență primite și emise de bani casier.

Casieri la sfârșitul zilei de lucru sunt obligate să raporteze șefului (senior) ca un casier în avansurile primite și banii primiți pe-documentele de plată, și să treacă restul documentelor în numerar și în numerar efectuate operațiuni (principal) casierul senior o chitanță în cartea record de casier primite și emise bani.

Conform avansurilor primite pentru salarii și burse, casierul este obligat să raporteze în termenul specificat în statul de plată, să le plătească. Înainte de expirarea acestei perioade, casierii sunt necesare în fiecare zi, pentru a lua la casierie soldurile de numerar nu sunt emise state de plata. Acești bani trebuie să fie în casieri pungi sigilate și alte recipiente principali (senior) pentru casier o confirmare de primire, indicând valoarea publicitate.

În conformitate cu punctul 3 de lideri de afaceri sunt obligați să echipeze box-office (camera izolate pentru primirea, emiterea și depozitarea temporară a numerarului) și pentru a asigura siguranța banilor în casierie, precum și în livrarea instituțiilor bancare și livrarea băncii. În aceste cazuri, atunci când vina liderilor de afaceri nu sunt condițiile necesare au fost create pentru a asigura siguranța fondurilor la depozitarea și transportul acestora, acestea sunt în conformitate cu responsabilitatea legislației.

camera de numerar ar trebui să fie izolate, iar ușile pentru casier la momentul tranzacției - sunt blocate din interior. Accesul la casieria persoanelor care nu au legătură cu munca ei, este interzisă.

de afaceri Box office pot fi asigurate în conformitate cu legislația în vigoare.

Toate companiile de numerar și titluri de valoare sunt stocate, de obicei, în dulapuri metalice rezistente la foc, iar în unele cazuri - în combinația de cazuri convenționale și metal, care la sfârșitul zilei închise cheie și sigilate casier ștampila. Cheile de la dulapuri metalice și imprimare sunt depozitate la casier, care nu le lasă la locul indicat, se transferă persoanelor neautorizate sau pentru a face duplicate fără acte.

Discounted duplicat chei casierii în pachete sigilate, cutii etc sunt stocate în șefii întreprinderilor. Cel puțin o dată într-un sfert a avut loc controalele de comision, numit șef al companiei, rezultatele sale sunt înregistrate în actul.

La detectarea pierderii de manager-cheie a plantelor a raportat incidentul la organele de drept și să ia măsuri pentru înlocuirea imediată a cabinet de blocare din metal.

Stocare pe numerar mână și alte active care nu aparțin întreprinderii, este interzisă.

Înainte de deschiderea casierului de birou si de metal dulapuri casier este obligat să inspecteze blocare de siguranță, uși, paznici pentru ferestre și garniturile de etanșare, pentru a asigura serviceability sistem de alarmă de securitate.

În caz de deteriorare sau de eliminare a sigiliilor, de rupere încuietori, uși sau grătarele casierul este obligat să raporteze acest lucru imediat șefului companiei, care a raportat incidentul organelor de drept și să ia măsuri de protecție a numerarului înainte de sosirea angajaților lor.

În acest caz, directorul, contabilul-șef sau persoana care le înlocui, precum și casieria întreprinderii, după obținerea permisiunea organelor afacerilor interne produc cecuri de numerar și alte obiecte de valoare păstrate în birou. Această verificare ar trebui făcută înainte de începerea tranzacțiilor în numerar. Despre rezultatele inspecției se întocmește în 4 exemplare, semnate de toate părțile implicate în audit. Primul exemplar se transmite la poliție, al doilea - este trimis la compania de asigurări, o treime - este trimis organizației-mamă (dacă este disponibilă), iar al patrulea - rămâne cu compania.