Analiza balanței de lichiditate - analiza financiară a companiei

Analiza echilibrului de lichiditate

În ceea ce privește izolarea economică și independență, agenții economici sunt obligați, în orice moment să fie în măsură să ramburseze imediat datoriile lor externe, și anume fi un solvent sau lichid.

Sub lichiditatea unui activ înseamnă capacitatea de ao transforma în numerar.

gradul de lichiditate determinat de durata perioadei de timp în care această transformare poate fi efectuată. Mai scurtă perioada, cu atât mai mare lichiditatea de tipul activului.

Lichiditatea companiei - capacitatea de a acoperi lor perioadă de pasive active de conversie, care sub formă de bani corespunde maturității obligațiilor.

Gradul de solvabilitate depinde de lichiditate. Pentru o entitate de afaceri mai important este disponibilitatea fondurilor, mai degrabă decât de profit. Absența lor în conturi bancare din cauza naturii mijloacelor de circuit poate duce la situația financiară critică.

Analiza lichidității întreprinderii se realizează în două etape:

bilanțul Grupului la momentul transformării lor în numerar și pasive - în funcție de gradul de urgență al plății acestora.

Calculul lichidității.

I etapă. În funcție de gradul de lichiditate, adică ratele de conversie în fondurile, activele organizației sunt împărțite în următoarele grupe:

Cele mai lichide active A1 = str.260 + str.250 (investiții în numerar și pe termen scurt (titluri))

Active rapide A2 = str.240 + str.270 (conturi de primit și alte active)

Medlennorealizuemye active p.210 A3 = + pagina 220 + str.230 (stocuri, TVA pe activele achiziționate, creanțe pe termen lung)

active nelichide = pagina A4. 190 (active imobilizate)

Obligațiile întreprinderii (articolul sold de răspundere) sunt grupate în patru grupe, în funcție de gradul de urgență de plată:

Cele mai multe datorii pe termen P1 = str.620 + str.630 + str.660 (conturi de plătit, alte datorii curente)

Datorii pe termen scurt = n2 str.610 (împrumuturi și credite bancare)

Datoriile pe termen lung P3 = str.590 (pasive pe termen lung)

pasive Constant str.490 P4 = (Equity)

Echilibrul este considerat a fi complet lichid, în cazul în care următoarele relații sunt îndeplinite:

2. A2P2 - arată în tendința viitorul apropiat de creșterea sau descreșterea lichidității curente (până la 6 luni).

Nerespectarea uneia dintre primele trei inegalități constituie o încălcare a bilanțului de lichiditate

Analiza echilibrului de lichiditate

Concluzie: A doua condiție de lichiditate după aparențe de masă poate încheia un echilibru parțial de lichiditate, adică să nu efectuate la scadenta 5000 85000 de credit pe termen scurt nu este suficient active rapide, precum și datorii de primit nu este suficient pentru a rambursa împrumutul ..

Toate celelalte inegalități sunt observate - aceasta înseamnă societatea este mobilizarea fondurilor.

Pentru o imagine mai exactă a capabilităților întreprinderii în ceea ce privește rambursarea pe termen scurt pasive sunt trei măsură relativă a lichidității:

1. Coeficientul de lichiditate absolută. Calculat ca raportul dintre active extrem de lichide la suma obligațiilor cele mai urgente și pasivele pe termen scurt.

KAL arată cât de mult a datoriei curente pot fi rambursate în viitorul apropiat. Media voturilor: 0.2 - 0.5. Solvabilitate la data bilanțului.

2. factor critic (en) lichiditatea. Acesta se calculează prin împărțirea valorii de numerar, titluri de valoare pe termen scurt și conturile de încasat în suma obligațiilor pe termen scurt ale organizației.

KKL. Acesta reflectă un proiectat oportunități de plată ale întreprinderii, cu condiția ca așezări în timp util cu debitorii. Valoarea medie a raportului:> 1. Se caracterizează capacitatea de așteptat să plătească pentru o perioadă egală cu durata medie a unui viraj de creanțe.

3. Raportul curent (acoperire). Este definită ca raportul dintre active de lucru curente de capital (secțiunea II) la datorii curente.

KTL arată măsura în care activele circulante acopere datoriile curente. Se caracterizează posibilitățile de plată ale organizației evaluate, cu condiția să nu numai așezări în timp util cu debitorii și vânzările de produse finite favorabile, dar, de asemenea, vânzarea în caz de nevoie de alte elemente ale activelor materiale circulant. Se caracterizează solvabilitatea așteptată pentru o perioadă egală cu durata medie a unui viraj de capital de lucru.

Valoarea normală pentru indicele - 2.

Depășirea standardului înseamnă că organizația are suficiente resurse gratuite generate din surse proprii. Din punctul de vedere al creditorilor, această variantă a mijloacelor circulante este cel mai preferat.

Nerespectarea norma stabilită reprezintă o amenințare de instabilitate financiară din cauza grade diferite de active de lichiditate și imposibilitatea punerii lor în aplicare imediată în cazul tratamentului simultan al creditorilor.

1) Conform raportului absolut de lichiditate, vom vedea că societatea poate îndeplini obligațiile cu 130%, ceea ce este de 1,1 mai mult decât a fost planificat. Raportul depășește valoarea standard înseamnă că societatea poate achita propriile datorii în viitorul apropiat.

2) raportul de lichiditate critic de fapt este 1.303, care este mai mare decât cifra planificat (1291), și peste valoarea standard (1), aceasta înseamnă că suficient numerar și conturile societății datorii de primit pentru a achita obligațiile pe termen scurt.

3) Raportul curent arată posibilitățile de plată ale întreprinderii. Raportul ar trebui să fie mai mare de 2.

Valoarea reală este sub norma (1.7), precum și în conformitate cu planul (1429), ceea ce înseamnă că societatea nu este suficient de bani pentru a achita datoriile curente.

Odată cu lichiditatea mesei, putem concluziona că solvabilitatea societății, și să plătească plățile obligatorii.